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英国VAT申报

服务流程

英国VAT申报

对于非英国注册商业机构或个人申请的英国VAT号码,1缐通可以提供代理申报服务。

商家需要在申报期间满后一个月内,完成申报以及缴纳税款工作。

一、英国VAT申报基本知识

A. 申报缴纳英国VAT流程

  1. 商家填写申报表格
    申报表格一般包括:
    • 申报期间该VAT号所销售的物品货物金额

    • 销售物品的VAT金额

    • 当期采购进口金额

    • 当期采购进口包含的VAT金额

    • 等等

  2. 提供证明文件
    • 销售金额的证明文件

      商家需准备支持该金额的证明文件。对于当期销售额,商家需提供所有的销售发票,或者电商平台下载的当期所有销售数据。
      1缐通协助提供发票模板,将销售数据按照销售发票格式整理。

      商家必须按期下载其销售数据、整理并保留销售发票。如果HMRC有质疑要求提供资料,可及时提供。


    • 采购所包含VAT的证明文件

      此类证明文件主要为发票以及进口报关税金单据。
      该等发票必须有商家的VAT号码信息。
      该等证明文件,商家需按期整理并保留。如果HMRC有质疑要求提供资料,可及时提供。


  3. 申报资料提交时限

    为了及时申报以及缴纳税款,商家需要在每个申报期满后,8天以内提交申报表格以及证明文件。

  4. 缴纳税款

    申报完成之后,商家需要向HMRC支付本期应缴纳税款。
    支付方式可以从非英国的银行通过网银支付到HMRC的收款账号。亦可以将其在英国开通的银行账户,绑定付款服务,HMRC定期从其银行账户扣款,需签订协议。
    为了及时付款,建议在申报缴纳期限届满前一周支付。

B. 申报服务收费

由于需要交给总代理进行申报,按照申报次数收费。 此服务收费不包含应该缴纳的税款。

C. 申报缴纳责任

如实填写销售资料,按时申报以及及时缴纳,是商家的责任。 1缐通作为代理,收取资料之后需及时提交HMRC.

由于商家填写数据不实,或者商家未及时付款缴纳税款,导致的相应税法法律责任,由商家承担。

D. 申报期间说明

1) 第一个申报期

商家收到英国VAT号码之后,第一个申报期,会在HMRC的信件说明,商家需要留意HMRC信件所提到的第一个申报期。

一般而言,如果商家在 2012年10月21日 取得VAT号码,第一个申报期则是 2012年10月21日-2012年11月30日

商家需要在 2012年12月1日-31日 之间,把 10月21日-11月30日 的交易如实申报,并且缴纳相应税款。

2) 后续申报期

第一个申报期之后,回复正常的申报期,三个月为一期。由于商家取得增值税号的时间不一样,则不同商家有不同的申报期,与自然季度概念不一致。

E. 税金计算

1) 税率

英国增值税标准税率为20%,对于特殊货物以及服务,有优惠税率5%,以及o税率.

优惠税率5%的产品,取决于产品本身以及其销售环境:

  • domestic fuel and power

  • installing energy-saving materials

  • sanitary hygiene products

  • children's car seats


零税率的产品,亦取决于产品本身以及其销售环境:

  • food - but not meals in restaurants or hot takeaways

  • books and newspapers

  • children's clothes and shoes

  • public transport


更多官方解释,请查看HMRC 网站。http://www.hmrc.gov.uk/vat/forms-rates/rates/rates.htm

2) 销售税金计算

在提供给消费者的销售发票中,需要注明以下信息:

  • 发票号码

  • 发票日期

  • 销售方的名称、地址以及VAT号码

  • 购买方的名称、地址

  • 产品/服务描述

  • 产品/服务的数量、单价、金额,折扣,税率,税金

  • 如果零税率,零税率的原因

  • 等等

销售商品税金的计算一般是根据货物销售价格乘于税率。

举例:商家在eBay卖产品A1件, 从买家收取的总价格为120元。商家需要拆分两个金额,货物销售价格为100元,税金为20元。


如果商家从eBay 下载其销售数据,paypal收款的金额均包含了货款与税款,在准备销售记录以及销售发票时,需要将收取的总金额拆分为货物销售价以及税金。

如果当月收款10000元,则当月的销售价格为10000/(1+20%)=8333元,销售税金为8333*20%=1667元。

也就是说,不是把总收款乘于税率计算,而是要将收款拆分之后再根据销售货价乘于税率


3) 采购进口所包含的VAT

需要根据所取得的所有采购发票、进口税金,将其所列明的VAT 加总。
发票必须是开给商家所对应的VAT号码的。

4) 当期应付税款计算

当期应付税款=销售税金-采购进口税金。

举例:商家A 当期总销售总收款10000元(与银行记录一致),当期的销售税金为:
10000/(1+20)*20%=1667

当期进口取得的税金发票列明VAT 200.
当期英国当地采购服务,取得当地发票,列明VAT300.
当期商家A应交税款为: 1667-200-300=1167.

二、1缐通代理英国VAT申报方式与费用

针对非英国注册机构的VAT, 1缐通提供代为申报服务,而缴纳税款则需要商家根据代理反馈的税额,在规定的时间内通过网银支付至英国税局HMRC的银行账户。


申报方式

零申报:在一个申报期间内,商家在英国当地没有销售业务。选择零申报。

非零申报:在一个申报期间内,商家在英国当地发生了销售业务。选择非零申报。


1.  零申报

提供资料

1.1 填写零申报委托说明书、签名、提供扫描件

1.2 零申报代理费用为RMB2000,付款到VAT专用账户,提供水单。(不做充值确认)


2. 非零申报

当期应付VAT税款=销售VAT - 进口所交的VAT - 当地采购或接受服务被收取的VAT

提供资料

2.1 提供电商平台下载的当期所有销售数据

2.2 提供税金单(必须是用商家自己的VAT单独清关)

     提供英国当地采购或接受服务被收取VAT的发票(发票抬头必须是商家自己的VAT名称)

2.3 1缐通VAT负责人根据上述资料填写申报表格,商家确认表格无误,签名并扫描,提供扫描件。1缐通VAT负责人会将商家提供的申报表格扫描件转交给总代理做税务申报。

2.4 非零申报代理费为RMB2400,付款到VAT专用账户,提供水单。(不做充值确认)

此种方式下,所有支持表格的数字与资料,由商家自行备案保存,无需每次提交给代理。商家需保留所有的发票,以备HMRC询问提供。


提供资料时效

每个申报期结束之后前7天。


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